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【上市公司稅訊】丸美股份:因公司2016年一季度所得稅申報中直接對研發費作加計扣除(非年度優惠備案方式),2016年4月補繳所得稅及滯納金37.3萬元

丸美股份(603983.SH)于2019年6月17日發布IPO招股意向書附錄,2016年丸美股份在申報一季度企業所得稅時,未按照相關稅法規定在作了研發費加計扣除專項審計后才在年度匯算清繳時進行扣除,而是直接對研發費作加計扣除,后經自查,發行人于2016年4月補繳了企業所得稅372,643.89元,并繳納了滯納金372.64元。

大力稅手注:2016年度匯算清繳中研發費加計扣除仍需做所得稅優惠備案(以稅局蓋章的回執作為稅前扣除依據),2017-2018年度匯算清繳則執行“以表代備”。

《603983丸美股份首次公開發行A股股票招股意向書附錄》【2019.6.17】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900029039&stockCode=603983&announcementId=1206359339&announcementTime=2019-06-17

……報告期內,發行人曾因未按時納稅等原因受到稅務處理或自查補繳稅款的情況,具體情況如下:

1)2015年7月16日,丸美科技收到稅務主管部門出具的《稅務事項通知書》,認定丸美科技未按規定的納稅期限繳納2015年二季度的應繳納稅款合計276,253.28元,并對丸美科技加收滯納金合計1,243.14元。此次補繳系丸美科技在按時申報的情況下,由于系統升級原因未能及時扣款,導致丸美科技未按規定期限繳納企業所得稅,因此補繳了對應稅款并繳納了滯納金。

2)2016年6月20日,丸美科技收到稅務主管部門出具的《稅務事項通知書》,認定丸美科技未按規定的納稅期限繳納2015年1月1日起至2016年4月30日發生的應繳稅款項合計97,405.64元,并對丸美科技加收滯納金10,865.70元。此次補繳系因丸美科技存在向丸美股份轉售用電的情形,該部分收入未申報增值稅,此外還將用于中央空調維修、倉庫升降機配套系統等進項稅額進行了抵扣,因此補繳了對應的增值稅并繳納了滯納金。

3)2015年,發行人擬變更注冊地址,在辦理退稅事宜時,經與主管稅務部門溝通并經自查,發行人認為其2009年失竊車輛不滿足作為固定資產被盜損失在計算應納稅所得額時進行扣除的條件,于2015年7月補繳了企業所得稅款12,142.08元,并繳納了滯納金11,273.92元。

4)2014年至2015年,發行人未繳納叉車車船稅,經自查,發行人于2015年9月補繳上述期間應繳叉車車船稅59.04元,并繳納了滯納金29.18元。

5)2016年,發行人在申報一季度企業所得稅時,未按照相關稅法規定在作了研發費加計扣除專項審計后才在年度匯算清繳時進行扣除,而是直接對研發費作加計扣除,后經自查,發行人于2016年4月補繳了企業所得稅372,643.89元,并繳納了滯納金372.64元。

6)2014年和2015年,發行人按固定資產暫估金額繳納房產稅,2016年根據實際支付的裝修款對固定資產原值進行調整,發行人于2016年12月補繳了2014年和2015年對應的房產稅35,188.99元,并繳納了滯納金4,246.30元。除上述補繳稅款及滯納金事項外,發行人不存在受到稅務主管部門行政處罰的情況。

截至2017年12月31日,發行人財務人員共34人,其中財務總監1人、財務經理3人,會計主管及會計出納人員30人,其中包括會計主管5人,稅務會計4人,發行人的財務人員充足。發行人財務人員中,取得注冊會計師證書2人,取得稅務師證書2人,取得中級會計職稱12人;發行人財務人員中,21人具有本科以上學歷,10年以上工作經驗20人,5-10年工作經驗11人。發行人的財務人員經驗豐富,專業水平較高,各崗位人員具備相應的勝任能力。

發行人制定了《企業內控制度-財務部》、《會計制度》、《財務工作流程》、《企業內控制度-財務管理》等制度,制訂了納稅事項涉及人員的工作流程、審批權限、申報的時間等規定,稅務會計每月計算當月應交的各項稅費,經財務經理審核,財務總監審批后進行納稅申報。報告期內,發行人財務人員嚴格按照上述內控流程進行納稅申報。除少量納稅申報科目差異等原因導致的少量稅款補繳及/或滯納金外,不存在因違反稅收相關法律法規被稅務部門重大處罰的情況。

正中珠江已將發行人內控情況出具專項報告,確認發行人內控制度完整并得到有效執行。

綜上所述,信達認為,發行人不存在稅務會計基礎薄弱,相關內控制度不完善或無法得到有效執行的情況。



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