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【中國稅務報】順著大數據這根“藤”, 摸出上百虛開的“瓜” 2019.11.5

順著大數據這根“藤”, 摸出上百虛開的“瓜”

2019年11月05日 版次:06        作者:李秋生 冷敬 萬婕

以舉報信息為線索,泰州稅警攜手,依托稅收大數據技術,循跡追蹤,陸續發現了百余家空殼企業,歷時僅4個月,就將陳某、韓某、榮某等人挖空心思編織的跨省虛開網絡連根拔起……

深挖舉報信息—— 關聯分析,發現82戶可疑企業

今年4月,國家稅務總局泰州市稅務局稽查局舉報中心接到一封實名舉報信。信中稱,泰州R電子科技有限公司存在虛開增值稅發票違法行為。舉報人稱,該企業還有兩戶關聯企業:Y機電設備有限公司和Z金屬材料有限公司,也涉嫌虛開。

舉報信息引起了檢查人員的注意。檢查人員追蹤核查后了解到:一個微信用戶名為“稅務代理記賬”的人員,不久前在微信群中兜售增值稅發票,并截圖出示了幾張已開出的發票,發票上顯示的開票企業名稱即為這三戶被舉報企業。檢查人員通過金稅三期系統,比對了舉報人提供的涉嫌虛開的發票票面信息,證實這些票面信息確為3戶被舉報企業所開具。經過分析,檢查人員認為,舉報人提供信息可信度較高,決定抽調專人成立檢查小組對3戶企業實施調查。

為避免打草驚蛇,稽查部門決定暫不與3戶被舉報企業接觸,著手先期進行企業涉稅信息分析,從企業涉稅數據中尋找線索。

檢查人員運用金稅三期系統等征管軟件重點搜集3戶企業的稅務登記、納稅申報、發票申領和上下游交易等信息實施分析,很快發現3戶企業經營活動異常:3戶成立時間均為2019年1月下旬,企業狀態為正常,對外開具了不少發票,但申報繳納稅款數額為零。進一步分析發現,3戶企業均無進項發票,主要通過申報時填報虛假信息的方式完成零申報。

經驗豐富的檢查人員據此判斷,3戶企業均為空殼公司,并具有暴力虛開增值稅發票違法重大嫌疑。并且從幾家企業以同一手段開具發票的情況來看,涉案企業背后,可能存在違法團伙操縱。

那么,會不會還有其他涉案企業存在?

檢查人員決定利用軟件工具,對3戶企業的人員信息等實施關聯分析。

利用稅收數據平臺中的相關模塊,檢查人員比對篩選發現,泰州地區竟有52戶企業與3戶涉案企業的法定代表人或是財務負責人等人員信息重疊。

檢查人員對52戶企業的法定代表人、財務負責人、辦稅人員的信息進行梳理后,進一步將企業分析篩選范圍擴大至江蘇全省,又發現有27家企業人員信息與上述企業的相關人員重疊。

這82家企業散落在商貿、新能源、建筑和電子科技等多個行業,并且都證照齊全。但通過縝密梳理,檢查人員發現這些企業有許多“共性”:企業注冊成立時間均為2018年底~2019年3月期間,不少企業注冊的生產經營地址集中在同一地段;均為零申報或未進行申報;除2戶企業外,均無上游進項增值稅發票;企業均通過自助領票設備申領發票。

82戶企業中位于泰州市企業有55戶,其中有開票數據的企業33戶,這些企業在成立后至2019年4月期間共計申領發票2895份,對外開具發票1980份,開票金額達2.24億元。案情的嚴重超出了檢查人員的預料。

檢查人員認為,泰州地區涉嫌虛開的33戶企業發票開具份數多、金額巨大,這些發票一旦被下游深圳、河南、山東等地企業抵扣,將造成大量稅款流失。并且,從領票信息來看,這些企業手中依然有上千份已領用的發票尚未對外開具。檢查人員認為,從目前情況來看,33戶企業背后的違法團伙很可能繼續作案,必須盡快采取有效措施實施打擊。

“經營”軌跡追蹤—— 跨省虛開,誰是操控者?

案情重大,刻不容緩。

泰州市稅務局迅速與公安機關聯絡,稅警雙方會商案情后成立專案組,聯合進行案件偵辦。案情上報后,江蘇省稅務局稽查局將本案列為省局督辦案件。

稅務機關前期開展的涉案企業信息分析和線索搜集,為揭開違法團伙整個網絡奠定了基礎。專案組著力對涉案企業“人流、貨流、資金流、票據流”等展開全面調查。

專案組聚焦涉案發票開具數據,首先明確了涉案企業作案地域范圍。辦案人員發現,泰州33戶開票企業發票開具的時間段較為集中,且下游受票企業多集中于山東、河南、江西等地區。

為完整掌握涉案企業的開票數據,檢查人員迅速向上級稽查局申請技術支持,通過增值稅電子底賬系統,根據已掌握的泰州33戶企業名稱,獲取了所有開票設備的IP地址、設備端口號及MAC地址(開票電腦物理地址)核查發現,33戶企業中,有超過一半的企業曾使用同一MAC地址在線開票。

緊接著,辦案人員通過發票軟件系統,按照開票地址核查開票企業,又發現了江蘇省內涉案企業52戶(其中泰州23戶),外省(江西)涉案企業28戶。

至此,同一團伙涉嫌虛開違法的涉案企業增加至162戶,其中有開票數據的企業有113戶。

在省局稽查局的協調和省級移動運營商的支持下,專案組在調查中逐步鎖定了113戶企業的開票地點、犯罪嫌疑人行動軌跡和犯罪窩點地址。

與此同時,專案組根據相關涉案企業發票申領時間比較集中這一特點,利用技術手段,確定了涉案違法人員身份等信息,為公安機關下一步開展偵查,以及布控涉案人員提供了線索。

揭蓋子,撒大網—— 多路出擊,違法團伙覆滅

在案件查辦過程中,稅警雙方緊密協作,實時溝通交換涉案企業發票申領數據、開具信息,以及涉案企業人員銀行交易等數據。在專案組的不懈努力下,涉案虛開團伙人員、作案手段,以及其行動軌跡逐漸浮出水面。

不久,專案組在調查中發現,涉案違法團伙開始出現開票地點轉移、開票數量驟減、人員行動反常等可疑現象,似乎違法人員已聽到風聲,有逃遁跡象。

為防止涉案違法人員聞風逃遁,專案組立即協調公安機關組織網警、技偵等部門共同研究制定抓捕方案。

經過布控追蹤,7月24日,收網行動在江西省南昌市、廣東省饒平縣以及江蘇省南京市、揚州市、徐州市、張家港市等多地同時展開。由于專案組部署得當,一舉抓獲涉案犯罪嫌疑人12名(其中違法團伙主要人員陳某、韓某、榮某等共9人,廣東等地票販子3人);搗毀開票窩點7處,發現違法人員作案用身份證32張;收繳臺式電腦和筆記本電腦11臺,手機35部,印章260余個,銀行卡130張,電話卡70張,稅控U盤80余個,以及近百家企業的注冊登記資料和大量空白發票。

7月30日,泰州市稅務局稽查局根據泰州地區56戶企業涉嫌虛開違法的情況,陸續對其下游受票企業所在地的稅務機關發出虛開協查函件。

虛開團伙主要犯罪嫌疑人陳某等人到案后,專案組展開了突擊訊問,面對大量翔實證據,陳某、韓某、榮某對其組織團伙、設立空殼企業對外虛開發票的違法事實供認不諱。

經查,以陳某、韓某、榮某為首的違法團伙,大量注冊或收購空殼公司后,從稅務機關騙領增值稅專用發票和普通發票,在無真實業務的情況下,共向下游廣東、江蘇、安徽、江西等十余個省市的500余戶企業虛開增值稅發票近6000份、開票金額價稅合計超過5億元。

目前,泰州市稅務局稽查局已向公安部門遞交了300余份涉案下游受票企業所在地稅務機關回復的協查虛開證實函,案件即將移送司法機關審理。

善用信息“武器” 追蹤違法行跡

2019年11月05日 版次:06        作者:國家稅務總局泰州市稅務局稽查局局長 鄒鶴

本案是一起比較典型的團伙式虛開犯罪案件。違法人員結成團伙,內部分工明確,通過設立大量空殼公司對外虛開發票,非法牟利,涉案數額巨大,違法性質十分惡劣。

本案涉案金額大、涉及地域廣、涉案企業眾多,而最初的案發線索卻是僅涉及3家企業的一條舉報信息。稅警雙方之所以能夠在短短幾個月的時間內,迅速查明虛開團伙違法事實,與專案組善于運用稅收管理軟件、利用大數據技術開展關聯分析有著直接的關系。由于涉案企業信息收集全面、分析方法得當,篩查及時,不僅使虛開團伙控制的空殼企業迅速浮出水面,也為案件下一步查辦、取證,乃至違法人員的最終抓捕贏得了先機。

針對本案顯露出的違法形式和特點,稅務機關應加強針對性管理,以防范和遏制類似違法行為發生。

加強新辦企業經營狀況分析與管理。稅務機關在日常工作中,對一些具有注冊時間接近、注冊地點毗鄰、領票時間相同、涉稅事項經辦人為同一人等特征的新辦企業,應予以特別關注,并妥善利用外部信息加強企業信息比對分析。例如,利用社保數據對企業提供的財務負責人、企業人員信息進行比對,以判斷企業用工的真實性;利用金融機構提供數據(銀行、保險機構數據),比對分析企業和法定代表人等賬戶的交易信息,以判斷企業法定代表人是否為真實經營人、以及企業的交易狀態是否真實。

同時,在重點分析、監控其申報納稅情況、上下游發票流向基礎上,加大具有上述疑點特征的新辦企業的實地核查力度,對企業經營地址、生產設備、庫存情況等進行巡查,以核實企業經營活動的真實性,及時甄別、發現虛開違法企業。



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