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【中國稅務報】購銷作假玩虛開 一朝案發領刑罰 2019.11.5

購銷作假玩虛開 一朝案發領刑罰

2019年11月05日 版次:06        作者:侯東 侯昌松

“依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款等規定,判決如下:被告人李某犯虛開增值稅專用發票罪,判處有期徒刑7年,并處罰金人民幣20萬元……”近日,隨著四川省閬中市人民法院一審判決的作出,涉及上下游18家企業、涉案金額近2800萬元的四川M商貿有限公司虛開增值稅發票案落下了帷幕。

2017年底,閬中市稅務人員在一次日常走訪時發現,M商貿有限公司登記經營地址與實際辦公地址不符,該企業在閬中并無實際經營場地。

隨后,稅務人員利用增值稅發票電子底賬系統、風險評估軟件和電子檔案系統,對該企業的經營數據和增值稅專用發票領用、開具情況進行了仔細分析后發現,該企業經營疑點十分突出。

閬中市鋼材商貿市場中的鋼材主要來源地均為成都等地,但M商貿公司卻反其道而行之,其銷售貨物、對外開出的不少受票企業所在地均位于成都——這并不符合當地行業經營常規。

此外,稅務人員發現,M商貿公司在認定為增值稅一般納稅人后短期內即對外大量開具發票,而且作為商貿公司,進銷項發票品名不符,其從上游企業取得的增值稅專用發票貨物名稱為線材等產品,但對下游企業開出的增值稅專用發票貨品名稱均為鋼材。

綜合分析企業各項疑點信息和反常經營行為,閬中市稅務機關認為,M商貿公司具有虛開違法重大嫌疑。為加快案件查辦進程,閬中市稅務機關迅速與公安機關成立聯合專案組,對M商貿公司立案調查。專案組圍繞涉案企業“物流、票流、資金流”等環節,從外圍逐步深入,對M商貿公司經營活動實施調查取證。

在歷時近1年的調查過程中,專案組人員兵分幾路,多次前往成都、昆明等M商貿公司下游受票企業實施外調,通過實地走訪受票企業,核查受票企業進貨和經營信息,確認受票企業與上游M商貿公司并無實際業務往來,M商貿公司存在虛開發票行為。

專案組通過對涉案企業及人員的上萬筆銀行流水記錄進行比對分析,從中發現M商貿公司與下游受票企業、M商貿公司負責人李某與下游受票企業人員之間,交易資金存在大量回流現象。

專案組隨即依法對李某進行了控制并訊問,面對鐵證,李某對其虛構業務,并通過中間人向下游企業虛開發票非法牟利的違法事實供認不諱。隨著法院判決的作出,違法者將為其虛開違法行為付出應有代價。



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