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【上市公司稅訊】指南針:2016-2019年上半年報告期享受稅收優惠累計1.1億元,其中,軟件產品即征即退增值稅優惠3555.71萬元、高新技術優惠及研發加計扣除優惠6864.72萬元

指南針(300803.SZ))于2019年11月5日發布公告,披露2016-2019年上半年報告期內,稅收優惠金額合計分別為3,475.26萬元、2,459.26萬元、1,900.62萬元和3,184.04萬元,占當期利潤總額比重分別為20.69%、13.96%、12.17%和25.81%。2016-2019年上半年報告期公司稅收優惠累計1.1億元,主要包括:

1)、銷售軟件產品即征即退增值稅優惠累計3555.71萬元。2019年1-6月,發行人稅收優惠金額及占利潤總額的比例大幅提升,主要系北京市海淀區國家稅務局核準發行人2019年新推出的財富掌門系列產品自2019年6月1日起享受增值稅實際稅負超過3%部分即征即退政策所致。

2)、高新技術優惠及研發加計扣除優惠累計6864.72萬元。其中,高新技術優惠5764.48萬元,研發加計扣除優惠1100.24萬元。研發費用主要構成為職工薪酬和委外研發。公司研發費用主要由職工薪酬和委外服務費用構成,上述兩項費用合計占各期研發費用的比例分別達94.94%、87.26%、91.10%和94.90%。

單位:萬元

項目

適用主體

2019年1-6月

2018年度

2017年度

2016年度

累計

一、稅收優惠


即征即退增值稅優惠

發行人

2,009.15

-

-

-

2,009.15

即征即退增值稅優惠

天一星辰

-

110.9

674.57

761.09

1,546.56

增值稅進項稅加計扣除

發行人

45.97

-

-

-

45.97

增值稅進項稅加計扣除

天一星辰

14.36

-

-

-

14.36

增值稅進項稅加計扣除

指北針信息

2.05

-

-

-

2.05

高新技術企業稅收優惠

發行人

1,105.44

1,222.09

1,574.85

1,862.10

5,764.48

研發加計扣除優惠

發行人

-

567.55

209.73

322.96

1,100.24

雙軟企業稅收優惠

天一星辰

-

-

-

529.08

529.08

小微企業稅收優惠

駝峰科技

-

0.08

0.11

0.03

0.22

小微企業所得稅優惠

博贏實業

6.2

-

-

-

6.20

小微企業增值稅減免

博贏實業

0.87

-

-

-

0.87

小計

3,184.04

1,900.62

2,459.26

3,475.26

11019.87

二、政府補助


上市資金補貼

發行人

-

32.63

-

-

32.63

崗位補貼及超比例獎勵

發行人

0.5

-

-

-

0.50

南海項目獎勵款

指南針信息

4.99

208.31

300

-

513.30

小計

5.49

240.94

300.00

5.49

551.92

稅收優惠、政府補助合計

3,189.53

2,141.56

2,759.26

3,475.26

11565.61

稅收優惠、政府補助占凈利潤比例

32.76%

16.87%

17.98%

24.20%


《300803指南針首次公開發行股票并在創業板上市招股說明書》【2019.11.5】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900002141&stockCode=300803&announcementId=1207064065&announcementTime=2019-11-05

4、稅收優惠、政府補助對公司利潤的影響

報告期內,發行人各項稅收優惠、政府補助情況如下:

blob.png

報告期內,發行人稅收優惠金額合計分別為3,475.26萬元、2,459.26萬元、1,900.62萬元和3,184.04萬元,占當期利潤總額比重分別為20.69%、13.96%、12.17%和25.81%;2019年1-6月,發行人稅收優惠金額及占利潤總額的比例大幅提升,主要系北京市海淀區國家稅務局核準發行人2019年新推出的財富掌門系列產品自2019年6月1日起享受增值稅實際稅負超過3%部分即征即退政策所致。

報告期內,發行人各項稅收優惠、政府補助金額總額分別為3,475.26萬元、2,759.26萬元、2,141.56萬元和3,189.53萬元,占同期凈利潤的比例分別為24.20%、17.98%、16.87%和32.76%。未來,若國家及地方政府主管機關對相關稅收優惠政策做出不利于發行人的調整,將對公司經營業績和盈利能力產生一定影響。

……

3、研發費用構成及變動分析

(1)研發費用構成及變動情況

公司研發費用主要投入在兩個方面:第一是具體的產品,該類投入能為公司帶來直接的銷售收入;第二是業務開發和管理系統,該類投入能提升公司的內部管理效率。報告期內,公司的具體產品研發投入占比約為67%,主要內容為產品升級和產品后臺優化等;后臺管理系統研發投入占比約為33%,主要項目包括運維管理系統、人事管理考核系統、銷售管理系統、用戶管理系統等。通過一定比例的研發投入,公司能夠持續為用戶提供滿足其需求的產品,從而保證收入和盈利的可持續性,鞏固公司核心競爭力和品牌價值。

報告期內,公司研發費用的構成及變動情況如下所示:

blob.png

2016年、2017年、2018年和2019年1-6月,公司研發費用分別為4,730.21萬元、3,220.83萬元、4,344.26萬元和3,404.02萬元,占各期營業收入的比例分別為8.28%、4.81%、7.52%和9.35%。公司研發費用主要由職工薪酬和委外服務費用構成,上述兩項費用合計占各期研發費用的比例分別達94.94%、87.26%、91.10%和94.90%。

2017年公司研發費用較2016年減少1,509.38萬元,同比下降31.91%,主要系委外費用較2016年減少2,254.16萬元,同比下降95.75%所致。公司2017年委外費用大幅減少的原因為:第一,經過多年的持續建設和完善,發行人的業務模式已經趨于穩定成熟,當期對委外研發類項目的需求減少。第二,發行人近年來研發人員數量增長較快,研發實力和研發資源得到大幅提升,公司依靠自主研發力量即可滿足多數研發項目的需求,因而對委外研發的需求減少。

2018年公司研發費用較2017年增加1,123.43萬元,占營業收入的比例升至7.52%,主要系公司為應對相對困難的經營環境而加大產品研發投入,進而整體推動了研發人員的薪酬待遇所致。公司為進一步提升推廣效率、實現對目標客戶的精準營銷,公司于2018年實施了若干委外項目,用于開發與公司核心技術無關的用戶體驗提升工具或公司自身研發人員使用的輔助工具等,因此2018年度委外費用金額同比增幅較大。

2019年1-6月公司研發費用達3,404.02萬元,研發費用率增至9.35%,高于報告期內其他年度,主要原因為公司在2019年上半年集中研發人員和相關資源用于財富掌門系列新產品的開發工作,將部分非核心研發項目委托外部機構進行,導致委外服務費用大幅增長。2019年上半年公司的主要委外服務包括“指南針呼叫中心語音識別系統”、“指南針電話招聘和商城系統”、“指南針京東商城訂單管理及自動發貨系統”等項目。

(2)研發費用加計扣除情況

根據企業所得稅法及其實施條例規定,企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除。即企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。另外,財政部、國家稅務總局、科技部于2015年11月2日聯合發布《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號),對研發費用加計扣除執行過程中的相關問題進行了規范。

發行人及其原控股孫公司駝峰科技在2016年、2017年和2018年存在研發費用加計扣除情況,具體如下:

1)2016年

根據北京正時豐業稅務師事務所有限公司出具的正時豐業鑒字[2017]018號專項報告,發行人2016年度研發費用加計扣除稅收優惠的具體情況列示如下:

blob.png

關于發行人研發費用加計扣除稅收優惠的上述情況,說明如下:

A、上述研發加計扣除稅收優惠,發行人已于2017年3月23日履行了備案程序,并于當日經北京市海淀區地方稅務局第四稅務所確認;

B、根據財政部、國家稅務總局、科技部于2015年11月2日聯合發布《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號),企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除,故委托研發項目加計扣除比例為40%。

2)2017年

發行人及原控股孫公司駝峰科技2017年度研發費用及加計扣除情況列示如下:

blob.png

注:駝峰科技2017年度應納稅所得額為負數,研發費用加計扣除增加了可彌補的稅務虧損;

3)2018年

blob.png

關于發行人研發費用加計扣除稅收優惠的上述情況,說明如下:

A、根據財政部、稅務總局、科技部于2018年9月20日聯合發布《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅[2018]99號文件,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,在按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%稅前攤銷。

B、根據財政部、國家稅務總局、科技部于2015年11月2日聯合發布《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號),企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除,故委托研發項目加計扣除比例為60%。

……



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